境内企业股权转让印花税咋交？上市公司和非上市公司有啥不同？

很多人或许并不清楚，对于股权转让之事，是需要去缴纳印花税的，并且呢，非上市公司与上市公司在这方面的规定，存在着极大的差异，如此一来，稍有不慎，便极有可能出现多交或者漏交的状况。

非上市公司股权的印花税规定

转让非上市公司的股权，所依据的确实是产权转移书据。双方签订的那个股权转让协议，同样也是应税凭证。这计税基础，乃是协议上所写明的股权转让价款这一数值。而这个价款，一般情况下是不包括单独列明出来的增值税税款的吼。

涉及金额不同的双方，都得依据各自所涉金额来进行计算，进而缴纳税款。当下所执行的税率是万分之五哦，此税率属于固定不变的那种。计算方式相对来讲较为直接，经由合同金额乘上税率，便能得出应纳税额啦。

上市公司股票的印花税规定

针对买卖上市公司股票，也就是人们常提及的证券交易来说，其适用的却是另外一套规则。在此情形下，纳税义务仅仅发生在卖方那里，而买方当下是被免征印花税的，这呈现出的是一种单边征收的模式。

证券交易印花税税率确定为千分之一 ，要比非上市交易的万分之五高出许多 。它以股票成交实际金额作为计税依据 。由证券登记结算机构来完成整个扣缴与申报过程 ，于此对普通投资者而言是自动达成的 。

两者在税目上的核心区别

最为根本实质的差异存在于所适用的税目方面。非上市的公司股权转让被归划到“产权转移书据”范畴，从本质意义来讲等同于一种财产权利的书面形式转让合同。这是属于一个具备基础性特征的经济行为税目。

其一，上市公司股票转让归属专门的“证券交易”税目。其二，此税目是依规适应公开、集中、高频的证券市场交易特质才设定的。其三，它有着更强的金融交易属性。其四，所以在征收管理以及政策设计方面都和前者不一样。

税率与计税依据的对比

两者于税率方面的差异极为显著，非上市公司股权转让所适用的税率为万分之五，然而上市公司股票转让的税率却是千分之一，那后者是前者的两倍 ，这体现出针对不同性质交易活动的政策考量 。

在计税依据这方面，两者均是以交易金额作为基础的，然而，对于“产权转移书据”而言，它所强调的是合同当中所列出的金额，只有在未列明的情形下，才会按照实际结算金额来予以确定；与之不同的是，“证券交易”是直接依据成交金额的，其实时性表现更为突出，整体上几乎不存在任何争议的空间。

纳税义务人的不同

对于纳税人而言有着不一样的规定从而出现了另一个关键区别，在非上市公司股权转让的情况之下，买卖双方均作为印花税的纳税人，并且各自要针对自己所负责承担的那一部分展开申报后进行缴纳，这属于一种极具典型性的双方纳税模式 。

于是乎，于上市公司从事股票交易之际，法律作出清晰明确之规定，仅针对出让方也就是卖方予以征税，受让方也就是买方并不需要进行缴纳。如此这般，这便让买方的交易成本得以简化，并且也致使税收能够更为直接地与证券卖出行为产生紧密关联。

税收优惠与申报方式

两者当下均存在阶段性税收优惠举措，将其分开来说，对于非上市公司股权转让而言，符合相应条件的小规模纳税人和小型微利企业，在2027年年底之前能够享有印花税减半征收的优惠，这一情况切实可以减轻小微市场主体的负担。

自2023年8月28日起始的上市公司证券交易印花税，也实施减半的征收举措，也就是说税率暂且按照千分之零点五来执行。在申报方面，非上市交易一般是按次或者按季进行申报，然而证券交易印花税却是由机构按周实施代扣代缴，其效率非常之高。

当你开展股权投资活动期间，有没有鉴于印花税政策存在的不同，进而更趋向于挑选某一种类型的公司呀，期待你分享自身的观点，。