境内企业股权转让涉及哪些税？香港公司转让协议印花税咋算？

等到手中持有的股权转变为实实在在真正的现钱之时，千万不能够太早地满心都是欢喜，随之而来的税务问题将会紧接着来临。不论你作为个人股东也好，还是作为企业股东也罢，只要开展股权的转让，就肯定没办法避开税务部门的监督管理，一旦处理得不合适，就很有可能导致收益大幅度地降低。

个人股权转让的所得税

因个人转让股权而获取的收入，属于“财产转让所得”这个项目的范畴，适用百分之二十的固定比例税率。计算税款时，要运用转让收入减去取得股权时的原始成本以及相关合理费用，两者相减后的余额是应纳税所得额。比如，以一百万元价格卖出多年前花二十万元购入的某股权，并支付了一万元手续费，这样应税所得是七十九万元，应纳个人所得税为十五点八万元 。

个人除了要缴个人所得税，还需缴印花税，按规定，股权转让所立书据依“产权转移书据”税目，按转让金额万分之五贴花，现今国家有税收优惠，自2022年起始至2027年底，个人转让股权在印花税方面减半征收，这意味着，一笔100万元的交易，原本要缴500元印花税，现在仅需250元 。

企业股权转让所得税处理

企业转让股权而获取的所得，是需并入企业年度收入总额范围之内的，进而据此计算缴纳企业所得税呀。这与个人税制所存在的不同之处在于，企业得将股权转让所得同其他经营所得予以合并，依照企业适用的税率（像是25%或者高新技术企业的15% ）来进行纳税呢。企业转让所产生的亏损是能够抵扣其他项目利润的 。

若企业从事股权转让所得的计算工作，其所允许扣除的实际上是股权计税基础，而这股权计税基础指的又是历史投资成本。要是企业在持有股权的期间出现过分红情况或者发生了其他方面的变化，那么计税基础有可能是需要进行调整的。而且，符合相应条件的股权转让所得，存在着享受某些企业所得税税收优惠政策的可能性。

股权转让中的印花税义务

不管是个体还是企业，只要是在中国境内签订股权转让合同，那就都属于印花税的纳税义务人，其税目统一被叫做“产权转移书据”，税率按合同所记载金额的万分之五来算，这可是双方都要缴纳的税种，一般是由转让方和受让方各自承担一半 。

对于企业而言，印花税的缴纳是税务合规之中极为关键的一部分，所签订的股权转让协议或者合同，即便未曾获取收益或者出现亏损，仅仅是合同成立且生效了，便产生了印花税的纳税义务，要是没有依照规定贴花的话，或许会面临税务处罚。

可能涉及的增值税问题

一般来讲，企业转让非上市公司股权，通常不会被征收增值税。因为股权被划作一种金融商品，与增值税应税范围内的货物和服务有所不同。这是股权转让和企业资产直接转让在税务处理上的一个关键区别之处。

然而，在一些繁杂的重组交易之中，界限或许会变得模糊不清。举例而言，在企业对整个资产予以转让、完成合并或者进行分立的过程里，倘若交易实质被判定为同时转让了类似不动产、货物等的情况，那么便有可能引发增值税纳税义务。辨析交易性质要结合具体的合同条款以及商业实质。

与不动产相关的土地增值税

这处于股权转让当中，是极为复杂的一环，并且是极易引发高额税负的环节，要是针对被转让股权的那家公司而言，该公司的主要资产是诸如土地、房产这类不动产，而且通过转让公司股权的这种方式实现了不动产控制权的转移，在此种情形下，税务机关有依据实质重于形式原则征收土地增值税的可能性。

施行土地增值税采用四级超率累进税率，最高可达到增值额的百分之六十。比如说，有一家公司，其净资产为主要在十年前低价获得的土地，如今，这块土地大幅增值，通过转让这家公司百分之百股权来实现土地变现行为，在此情形下，土地增值税的计算很可能依据土地的评估增值额进行，最终导致税负急剧增加。

税务筹划与合规风险

有的交易主体，针对有可能存在着的税负之情况，会尝试着推进税务筹划工作，诸如运用分步转让、构建持股平台等这般的手段。然而呢，任何一种筹划均必须将真实的商业目的作为根本基础，以此来避免被认定为避税安排。近些年来，税务总局加强了对于股权转让行为，尤其是涉及不动产的股权交易行为的税收监管工作 。

重点在于顺从规定，于股权转让结束以后，纳税人得于规定的时间之内去到主管税务机关那儿去开展纳税申报，个人通常是在被投资企业所在之处进行申报，企业则是在自身的主管税务机关那儿申报，将股权原值凭证、评估报告、转让协议等一系列资料妥善保存好，这是应对后续税务核查的关键所在 。

处在股权交易的这个期间，你认为税务成本通常是转让的那一方着重担起，还是受让的那一方着重担起呢？在实际的商业谈判进程里头，两方又该如何去合理分配这部分“隐形成本”呢？欢迎说出你的看法或者经历，要是觉得这篇文章有帮助，请点赞给予支持。