外贸企业出口退税怎么算？附计算公式、会计分录入门指南

当外贸企业着手处理出口税的事项之际，不但得去计算应当缴纳的税额，而且还能够借助退税政策获取资金的一种返还，如此情况对于会计工作人员的专业能力给到了具体的一种考验。

出口退税的基本概念

出口退税是这么一种制度，啥制度呢，是国家把出口货物咱国内已经征收的增值税以及消费税退还给企业的制度。这项政策开始于1985年，它的核心目的是什么呢，是把出口商品成本给降低，让本国产品能够以不含税的价格进入国际市场，以此增强竞争力的。

按照中国税务总局规定，能够享受退税的出口货物，得同时满足已报关离境这一条件，还要满足财务上已做销售处理这一条件，以及收汇并核销等条件才行。不是所有出口行为都可以退税，像原油这种，援外出口货物这类，是不在政策范围之内的。

退税的主要税种与条件

就目前的状况而言，出口退税主要关联着增值税与消费税这两个税种。其中，增值税退税针对的是货物于生产流转过程里所产生的增值额相应的那部分税款。而消费税退税针对的是像烟、酒、化妆品这类特定应税消费品已经征收的税款。

企业若要成功去申请退税这件事的成功实现几率，那就坚决、务必得准备完善好增值税专用发票，以及出口货物报关单，还有收汇凭证等一系列种类繁复且必要的单证才行。而恰恰这些并非轻易可得的相关材料，需要在货物报关出口之日开始起算，直至次年4月30日之前的各个增值税不同纳税申报期内里，朝着、向着主管税务机关提交。

外贸企业退税计算方法

针对外贸企业而言，增值税应退税额的计算依据乃是购进出口货物之际所获得的增值税专用发票之上标明的金额特定的公式是应退税额等于购进货物金额乘以出口货物退税率退税率会由国家进行定期调整有可能和征税率存在着差异。

在消费税退税计算方面，是要区分成两种情况来讲的。对于从价定率计征这种情形，是按照出口货物的工厂销售额以及税率来进行计算；而在从量定额计征的状况下，是依据出口货物的实际数量还有单位税额来计算。还有呢，会计人员一定要准确地去判断商品所属的类别，进而选用正确的公式，这是很关键的，必须要做好的标点符号。

征退税差额的会计处理

因退税率常常低于征税率，所以两者之间存在的差额得由企业成本来进行承担，在会计入账之际，这一部分的差额需要转入主营业务成本，就好比采购商品时征税率为13%，退税率为10%，如此一来3%的差额便无法退回 。

开展账务相关处理操作的时候，当货物完成出口动作之后，会计需要进行这样的记账操作，即借记“主营业务成本”（这里指的是征退税存在差额的那一部分），另外还要借记“应收出口退税”，并且贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”等一系列科目。通过完成这一步骤，达成了确保成本得以准确核算以及退税权利能够准确记录的目的。

完整退税的会计分录流程

起初是采购开启了完整的流程，要借记“库存商品”以及“应交税费—应交增值税（进项税额）”，需贷记“银行存款”，如此这般记录了采购成本还有待抵扣的进项税。

完成出口操作并进行退税计算之后，制作第二部分的分录，从而确认应收退税款以及成本。最终等到税务机关予以审核通过，退税款成功到账的时候，借记“银行存款”，贷记“应收出口退税”。整个流程清晰地反映出资金跟债权的变动情况，情形如此这般，这般如此。

申报实操中的关键要点

对实际申报而言，时效性有着极其重大的意义，而企业必须于规定的期限范围之内达成“免、抵、退”税申报，一旦超过这个期限就会被视作内销征税。以上海作为例子来讲，众多企业借助电子税务局在线递交数据，然而纸质单证依旧得按照规定留存下来以备查用。

会计从业者务必要紧密留意政策方面的动态变化，像是二零二三年国务院针对多项产品把退税率进行了提升，幅度为一至两个百分点。与此同时，得对骗税风险加以防御，保证业务是真实的，票证是合法合规的，防止因为获得虚开的发票而致使退税遭遇失败，甚至还会面临行政处罚。

您于办理出口退税业务之际，所碰到的最为棘手的一般是哪一个环节呢，是单证收集环节吗，还是系统申报环节呢，亦或是应对税务局核查的环节呢，欢迎于评论区分享您的经验，要是觉得本文具备帮助作用，请点赞予以支持 。